Audyt zewnętrzny jest często obowiązkowym elementem zadań/projektów finansowanych w części lub w całości ze środków Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON) w ramach ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych.

Doświadczenie w przeprowadzaniu audytów zewnętrznych projektów oraz ekspercka wiedza i kwalifikacje współpracujących audytorów pozwalają nam przeprowadzać niezależne i rzetelne audyty zewnętrzne projektów PFRON.

Wiemy, jak poprowadzić cały proces w sposób gwarantujący spełnienie wymogów PFRON.

Głównym celem audytu jest uzyskanie obiektywnej i niezależnej oceny realizacji zadania/projektu pod względem: legalności, gospodarności, rzetelności, a także przejrzystości i jawności.

W wielu organizacjach istnieje możliwość przeprowadzenia audytu zdalnie, z wykorzystaniem dostępnych środków komunikacji (np. wideokonferencji, udostępniania dokumentów w chmurze, poczty elektronicznej).

Często stosuje się takie rozwiązanie w przypadku kiedy audytorzy i audytowani pracują w różnych lokalizacjach, gdzie koszty i logistyka podróży są wysokie oraz w sytuacji wyjątkowej (np. ograniczenia pandemiczne), które uniemożliwiają wizytę na miejscu.

W takim przypadku ważne jest jednak:

• Ustalenie zakresu – które obszary można sprawdzić zdalnie, a które wymagają wizyty fizycznej.
• Bezpieczeństwo danych – przesyłane dokumenty i informacje muszą być odpowiednio chronione.
• Dobre przygotowanie techniczne – narzędzia komunikacyjne, kamery, dostęp do systemów muszą umożliwiać rzetelną ocenę.

• Dokumentacja – sposób potwierdzania ustaleń (np. nagrania, protokoły, potwierdzenia mailowe)

Oferujemy przeprowadzenie profesjonalnego audytu zewnętrznego zadań i projektów finansowanych ze środków Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych.

Zapraszamy do kontaktu!

Audyt zdalny

Audyt zewnętrzny zadania lub projektu PFRON

Audyt projektów PFRON (Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych) to kontrola przeprowadzana w celu oceny prawidłowości realizacji projektów finansowanych lub współfinansowanych przez PFRON. Audyt taki ma za zadanie sprawdzić, czy środki publiczne są wykorzystywane zgodnie z umową, przepisami prawa oraz celem wsparcia – czyli rehabilitacją społeczną lub zawodową osób z niepełnosprawnościami.

Obowiązek przeprowadzania audytów zewnętrznych PFRON

Wnioskodawcy, którzy uzyskali dofinansowanie ze środków PFRON, powinni pamiętać o konieczności przeprowadzenia audytu zewnętrznego. Obowiązkowemu audytowi zewnętrznemu podlegają zadania lub projekty, w których wartość jednego zadania/projektu w odniesieniu do kosztów kwalifikowalnych wynosi co najmniej 700 000 zł.

W przypadku zadań i projektów o charakterze wieloletnim, w których finansowanie ze środków PFRON podzielone zostało na odrębne etapy wskazane w zasadach realizacji zadania ustawowego lub w treści ogłoszenia o konkursie lub w procedurach realizacji programu, przy ustalaniu obowiązku przeprowadzenia audytu zewnętrznego (tj. wartości powyżej 700 000 zł) zastosowanie znajdują następujące zasady:

• podczas rozpatrywania wniosku złożonego na pierwszy okres realizacji brana jest pod uwagę wartość zadania/projektu wskazana dla pierwszego okresu,
• jeżeli Wnioskodawca otrzyma dofinansowanie na realizację zadania/projektu, to przy ubieganiu się o dofinansowanie na kolejny okres realizacji zadania/projektu brana jest pod uwagę suma wartości zadania/projektu z poprzednich okresów realizacji oraz z okresu, który jest przedmiotem zaktualizowanego wniosku.

Obowiązek przeprowadzenia audytu zewnętrznego dotyczy również zadania lub projektu, którego wartość (w odniesieniu do kosztów kwalifikowalnych) wraz z:

• wartością projektów realizowanych równocześnie przez Wnioskodawcę, w ramach zadań ustawowych lub programów zatwierdzonych przez Radę Nadzorczą PFRON,
• wartością pozostałych zadań lub projektów zgłoszonych do PFRON (np. w ramach tego samego konkursu),

jest równa lub przekracza 1 000 000 zł.

W drugim przypadku, wartości poszczególnych zadań/projektów sumowane są począwszy od zadania/projektu o najniższej wartości.

Cel audytu zewnętrznego

Celem audytu zewnętrznego jest uzyskanie obiektywnego zapewnienia, że koszty poniesione w ramach realizacji zadania/projektu są kwalifikowalne, a zadanie/projekt jest realizowany zgodnie z przepisami prawa, z wnioskiem i umową oraz wydanie opinii w tym zakresie.

Termin przeprowadzania audytu zewnętrznego PFRON

Co do zasady, rozpoczęcie audytu musi nastąpić nie wcześniej niż przed poniesieniem co najmniej 70 % łącznych kosztów kwalifikowalnych zadania/projektu, zaś zakończenie audytu – przed złożeniem do PFRON końcowego sprawozdania z realizacji zadania/projektu.

W przypadku zadań/projektów wieloletnich, których system finansowania ze środków PFRON podzielony został na okresy wskazane w zasadach realizacji zadania ustawowego lub w treści ogłoszenia o konkursie lub w procedurach realizacji programu – powyższe warunki odnoszą się do danego okresu finansowania zadania/projektu.

Co obejmuje audyt zewnętrzny PFRON?

W ramach przeprowadzanego audytu dokonuje się oceny dokumentów związanych z realizowanym zadaniem/projektem (w tym dowodów księgowych) w odniesieniu do działań zrealizowanych przez Wnioskodawcę.

Audyt zewnętrzny PFRON obejmuje w szczególności weryfikację:

• kwalifikowalności poniesionych kosztów i sposobu ich dokumentowania,
• zgodności danych przekazywanych w sprawozdaniu z realizacji zadania/projektu w części dotyczącej postępu rzeczowego oraz postępu finansowego z dokumentacją dotyczącą realizacji zadania/projektu,
• sposobu monitorowania zadania/projektu,
• dotrzymywania harmonogramu realizacji działań w zadaniu/projekcie,
• poprawności udzielania zamówień publicznych zgodnie z ustawą Prawo zamówień publicznych lub prawidłowości zakupu dostaw i usług pod względem gospodarności oraz spełnienie zasady bezstronności, konkurencyjności i obiektywizmu,
• poprawności stosowania zasady konkurencyjności,
• sposobu realizacji działań promocyjnych zgodnie z umową,
• sposobu prowadzenia i archiwizowania dokumentacji,
• wdrożenia zaleceń po przeprowadzonych kontrolach oraz usunięcia uchybień, jeśli takie zostały wykryte.

Audytem zewnętrznym musi być objętych co najmniej 90 % kosztów zadania/projektu.

Kto może przeprowadzać audyt zewnętrzny PFRON?

Wytyczne wskazują, że skład zespołu przeprowadzającego audyt zewnętrzny zadania lub projektu PFRON powinien być minimum dwuosobowy, w tym co najmniej jedna osoba powinna posiadać uprawnienia biegłego rewidenta. Przeprowadzenie audytu zazwyczaj zleca się jednostkom lub podmiotom, które posiadają niezbędne doświadczenie oraz dysponują osobami o odpowiednich kwalifikacjach i doświadczeniu w zakresie przeprowadzania audytu.

Wybór podmiotu przeprowadzającego audyt zewnętrzny zadania lub projektu musi zostać dokonany z zachowaniem zasady bezstronności, konkurencyjności i obiektywizmu, z uwzględnieniem przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych.